“內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的重要組成部分，貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。”盤古智庫高級研究員吳琦在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示，長期以來，內(nèi)部控制體系不完善、內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位一直是制約中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的主要問題之一，這在導(dǎo)致企業(yè)效率低下的同時(shí)，也對企業(yè)的盈利能力和資產(chǎn)安全性造成不利影響，并在一定程度上削弱了企業(yè)競爭力。所以，進(jìn)一步完善央企風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升央企內(nèi)控體系有效性顯得十分必要。

　　《意見》在完善央企內(nèi)控體系建設(shè)方面提出，要建立健全內(nèi)控體系，尤其是在強(qiáng)化集團(tuán)管控上，明確中央企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員是內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人；其次，要聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國有資本運(yùn)營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，加強(qiáng)重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé)管控；在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事項(xiàng)決策前開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估，并將風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告（含風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和處置預(yù)案）作為重大經(jīng)營事項(xiàng)決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施；最后，要強(qiáng)化內(nèi)控信息化剛性約束。

　　上海華彩管理咨詢有限公司總裁白萬綱對《證券日報(bào)》記者表示，《意見》提到的“對超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施”，這其實(shí)構(gòu)成了一種新的負(fù)面清單表達(dá)，也給企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)承受能力，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效范圍和臨界點(diǎn)等管理提出了新的課題。而在這之中，由于還要受到主觀性因素影響，所以必須會牽扯到一個(gè)“度”的問題，那么這就需要對這類決策引入容錯(cuò)機(jī)制，以免企業(yè)在碰到這類問題時(shí)，一律采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。

　　在完善內(nèi)控體系建設(shè)的同時(shí)，《意見》還突出了“強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)問責(zé)”的特點(diǎn)。即以監(jiān)督問責(zé)為重要抓手，通過加強(qiáng)出資人和企業(yè)監(jiān)督評價(jià)力度，強(qiáng)化整改落實(shí)和責(zé)任追究工作，形成“以查促改”“以改促建”的動態(tài)優(yōu)化機(jī)制，促進(jìn)中央企業(yè)不斷完善內(nèi)控體系。

　　如《意見》在加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)管方面提出，要在子企業(yè)全面自評的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評價(jià)方案，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。

　　白萬綱表示，從央企集團(tuán)層面來說，在子企業(yè)全面自評的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定年度監(jiān)督評價(jià)方案，由此形成多個(gè)環(huán)節(jié)相扣，更加體現(xiàn)出該政策的“大資本”、閉環(huán)化的特征。


編輯：張惟一 王紅春
來源：證券日報(bào)